Informations Clés
- Localisation: Communauté de Madrid uniquement
- Avantage: Déduction fiscale de 20% sur les investissements
- Résidence minimum: 6 ans à Madrid
- Résidence antérieure: Ne pas avoir été résident fiscal espagnol pendant 5 ans
- Entrée en vigueur: 1er janvier 2024
Aperçu
La Loi Mbappé (Loi 4/2024) est un incitatif fiscal régional de Madrid conçu pour attirer les talents et investissements étrangers. Nommée d’après le footballeur français qui a rejoint le Real Madrid, cette loi offre une puissante déduction fiscale aux personnes qui établissent leur résidence fiscale dans la Communauté de Madrid et effectuent des investissements éligibles.
Il s’agit d’une déduction régionale de l’IRPF disponible uniquement pour les contribuables assignés à la Communauté de Madrid sous le système fiscal espagnol standard.
Conditions
- Ne pas avoir été résident fiscal espagnol pendant les 5 années précédentes
- Établir sa résidence fiscale dans la Communauté de Madrid à partir du 1er janvier 2024
- Maintenir sa résidence fiscale à Madrid pendant au moins 6 années consécutives
- Être imposé sous l’IRPF standard (pas sous le régime spécial de la Loi Beckham)
- Effectuer des investissements éligibles dans des catégories d’actifs approuvées
- Les investissements doivent être réalisés dans les délais spécifiés
Investissements Éligibles
La loi reconnaît plusieurs catégories d’investissements éligibles:
- Immobilier: Acquisitions de biens dans la Communauté de Madrid
- Valeurs mobilières: Actions et participations dans des entreprises espagnoles
- Dette publique: Obligations et titres d’État espagnols
- Investissement d’entreprise: Apports en capital à des entreprises madrilènes
- Capital-risque: Investissements dans des fonds de capital-risque agréés
Avantages Fiscaux
Le principal avantage est une déduction de la part régionale de l’impôt sur le revenu (IRPF):
- Déduction de 20% basée sur la valeur des investissements éligibles
- Appliquée à la part régionale (Madrid) de l’impôt sur le revenu
- Pas de plafond de déduction (sous réserve de l’impôt dû)
- Particulièrement avantageux pour les personnes fortunées avec des revenus d’investissement importants
Loi Mbappé vs Loi Beckham
Les deux lois ciblent les nouveaux résidents, mais elles sont mutuellement exclusives—vous devez choisir l’une ou l’autre:
- Loi Beckham: Régime spécial national avec taux forfaitaire de 24% sur les revenus de source espagnole. Vous êtes imposé selon les règles des non-résidents, ce qui signifie que les déductions régionales comme la Loi Mbappé ne s’appliquent pas.
- Loi Mbappé: Déduction régionale de Madrid nécessitant le statut de contribuable IRPF standard. Offre une déduction de 20% sur les investissements éligibles, mais vous payez des taux progressifs sur tous les revenus.
Lequel est meilleur? Cela dépend de votre composition de revenus. La Loi Beckham favorise généralement ceux qui ont des revenus salariaux élevés de sources espagnoles. La Loi Mbappé peut être meilleure pour ceux qui ont des revenus d’investissement importants ou des actifs à l’étranger, car l’IRPF standard permet plus de flexibilité avec les déductions et les crédits d’impôt étrangers.
Nos Services
Nos avocats fiscalistes peuvent vous aider à déterminer si la Loi Mbappé ou la Loi Beckham convient à votre situation. Nous proposons:
- Évaluation de l’éligibilité et analyse comparative d’impact fiscal
- Recommandation personnalisée selon votre composition de revenus (salaire vs investissement vs étranger)
- Conseil en structuration d’investissements pour maximiser la déduction sous la Loi Mbappé
- Accompagnement déclaration fiscale annuelle pour réclamer la déduction
- Suivi de conformité pendant les 6 ans
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