Tout le monde entend parler de la Loi Beckham avant de s’installer en Espagne. Payer 24% au lieu de 47%. Parfait. Mais les règles d’éligibilité sont plus strictes qu’on ne le pense.
L’Exigence de Base
Vous ne devez pas avoir été résident en Espagne pendant les cinq périodes fiscales précédant celle au cours de laquelle le déplacement en Espagne a lieu. Il n’existe pas de seuil universel tel que 2020. Il faut déterminer si vous étiez résident en Espagne pendant les cinq périodes fiscales précédentes, selon les règles applicables.
Cela surprend certains. Cette année passée à Barcelone « pour voir » a peut-être lancé le compteur contre vous.
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Qui Est Éligible
Salariés : Vous déménagez pour un emploi dans une entreprise espagnole. Ou la filiale espagnole de votre employeur actuel. La voie la plus directe.
Dirigeants : Nommés au conseil d’une société espagnole. L’éligibilité doit être vérifiée au regard des règles actuelles de l’article 93 et de la situation de la société, car l’analyse de la participation ne se résume pas à un seuil automatique de 25 % dans tous les cas.
Nomades Digitaux : Depuis 2023, certains télétravailleurs internationaux peuvent relever du régime, mais le visa ou l’autorisation d’immigration ne rend pas l’option fiscale automatique.
Entrepreneurs : Les demandeurs qui invoquent une voie entrepreneuriale doivent remplir les conditions applicables, y compris le rapport favorable d’ENISA lorsqu’il est requis.
Qui N’Est Pas Éligible
Une activité professionnelle traditionnelle n’est pas automatiquement incluse ou exclue par ce résumé. L’exclusion spécifique des sportifs professionnels doit être lue au regard de la relation de travail concernée et de l’article 93. Les associés et dirigeants nécessitent une analyse spécifique de l’article 93 portant sur la participation, le contrôle, les fonctions et le motif du déplacement.
Le Délai de 6 Mois
L’option doit généralement être communiquée dans un délai maximal de six mois à compter de la date de début de l’activité enregistrée auprès de la Sécurité sociale espagnole, ou du document permettant le maintien de la couverture du pays d’origine, selon le cas. C’est le délai qui piège la plupart des gens.
Beaucoup arrivent, se concentrent sur leur installation, et oublient la paperasse fiscale. Puis la fenêtre se ferme. Le délai est strict dans la procédure officielle, mais il faut vérifier la date de début applicable et le justificatif avant de le calculer.
Ce Que Vous Économisez
Sur les revenus espagnols jusqu’à 600 000€ : taux fixe de 24% au lieu des taux progressifs atteignant 47%. Au-delà : taux standards.
Le traitement des revenus étrangers dépend de la nature exacte du revenu et des règles applicables pour l’année concernée. Il ne faut pas les présenter comme automatiquement exonérés de façon générale.
Le régime s’applique pendant la période fiscale d’acquisition de la résidence fiscale en Espagne et pendant les cinq périodes fiscales suivantes, si les conditions applicables sont maintenues. Ensuite, vous payez les taux résidents normaux.
La Planification Compte
La Loi Beckham nécessite une planification avant votre arrivée. Sachez si vous êtes éligible. Cartographiez votre calendrier. Ne ratez pas le délai.
Nous évaluons l’éligibilité lors des consultations initiales. Mieux vaut savoir d’entrée que découvrir des problèmes plus tard.
